Qué es un
certificado fiscal
También conocido como: certificado de estar al corriente de obligaciones tributarias
Un certificado fiscal es un documento oficial emitido por la administración tributaria que confirma que una empresa o persona fisica no tiene deudas tributarias pendientes. En la contratación pública, los certificados fiscales sirven como prueba de que un proveedor se encuentra al corriente de sus obligaciones, un requisito fundamental para participar en procedimientos de licitación en toda la UE y el EEE.
¿Cómo funciona un certificado fiscal?
Conforme a la Directiva 2014/24/UE, el impago de impuestos constituye una causa de exclusión tanto obligatoria como facultativa (Artículo 57). Cuando el incumplimiento ha sido establecido por resolución judicial o administrativa firme, la exclusión es obligatoria. Los poderes adjudicadores también pueden excluir a proveedores cuando el impago pueda demostrarse por otros medios.
El ESPD (Documento Europeo Único de Contratación) funciona como una declaración responsable preliminar, donde los proveedores confirman no tener obligaciones tributarias pendientes. Sin embargo, los poderes adjudicadores pueden exigir un certificado fiscal como documentación acreditativa antes de adjudicar el contrato. Se aplica el principio de proporcionalidad: cantidades menores impagadas no deben activar automáticamente la exclusión.
Certificados fiscales en la práctica
Los requisitos varian entre Estados miembros de la UE/EEE, pero el principio subyacente es el mismo: los proveedores deben acreditar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. En España, la Agencia Tributaria emite certificados de estar al corriente de obligaciones tributarias, y las plataformas de contratación electrónica permiten a los poderes adjudicadores verificar el estado fiscal directamente a través de registros oficiales.
El mecanismo de autocorrección de la UE (Artículo 57(6)) permite a los proveedores con problemas de cumplimiento fiscal rehabilitarse pagando las deudas pendientes y demostrando medidas correctoras. Herramientas como Cobrief ayudan a los proveedores a mantenerse informados sobre que requisitos de documentación se aplican en cada licitación.
Los certificados fiscales desempeñan un papel vital en el mantenimiento de la competencia leal en la contratación pública. Garantizan que todos los proveedores compitan en condiciones de igualdad de trato y evitan que quienes evaden sus obligaciones tributarias obtengan una ventaja injusta en el mercado.